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【1】第387回スキルアップ研修会

「最新事例と演習で学ぶ！」

不正リスクの予防と発見に資する内部監査

１不正の類型と近年の傾向

　（１）不正の分類と類型、特徴

　（２）近年発覚した不正事例とその傾向

　（３）業種別・業界別の代表的な不正の手口

２【事例演習１：資産流用：架空発注・資産流用　～不正リスクと監査手続】

　（１）事例の概要、発覚の経緯、背景と内部統制上の問題

　（２）問題「あなたがもし不正発覚会社の内部監査人だったら」

　　① 不正リスクの分析と把握

　　② 内部監査計画と実施する監査手続への反映

　（３）問題の回答・解説

　（４）資産流用にかかわるトライアングルリスク分析

　（５）資産流用関連手口の特徴と対策

　（６）財務分析/財務数値を用いた資産流用リスクの把握

　（７）不正リスクが想定される場合の監査計画・手続

　（８）不正リスクの分析におけるAI活用実務

　（９）調査報告書の分析

　　① 調査委員会が行った類似取引の調査方法

　　② 調査委員会が活用したデジタル・フォレンジック

　　③ 調査報告書で提言された再発防止策

３【事例演習２：粉飾：架空売上（循環取引）～改善・是正】

　（１）事例の概要、発覚の経緯、背景と内部統制上の問題

　（２）問題「あなたがもし不正発覚会社の内部監査人だったら」

　　① 不正リスクの分析と把握

　　② 内部監査計画と実施する監査手続への反映

　　③ 改善提言の例

　（３）問題の回答と解説

　（４）粉飾にかかわるトライアングルリスク分析

　（５）粉飾関連手口の特徴と対策

　（６）財務分析/財務数値を用いた粉飾リスクの把握

　（７）社内体制・内部統制の是正ポイント

　（８）不正に対する内部統制の限界と対策

　（９）調査報告書の分析

　　① 調査委員会が行った類似取引の調査方法

　　② 調査委員会が活用したデジタル・フォレンジック

　　③ 調査報告書で提言された再発防止策

４不正に備えて監査実務で理解しておくべきポイント

　（１）見逃してはならない不正の兆候

　（２）その他の代表的な不正の手口

　（３）通常の内部監査でも意識すべきポイントと監査手続

　（４）不正調査の進め方と調査にあたって検討すべき事項

　（５）類似案件調査とデジタル・フォレンジック

講師：佐々野未知　氏
　　　コントロールソリューションズ株式会社

　　　代表取締役社長
　　　公認会計士、税理士、公認システム監査人

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